מיסוי מטבעות דיגיטליים בישראל: העיקרון

לפי הוראת ביצוע של רשות המסים (06/2024), אמצעי תשלום מבוזר, כלומר מטבע וירטואלי, הוא נכס כהגדרתו בסעיף 88 לפקודת מס הכנסה. לכן רווח ממימוש מטבע וירטואלי חייב במס רווחי הון, ובמקרים מסוימים במס הכנסה בשל היותו הכנסה מעסק.

תיעוד

אין בהוראת הביצוע שיעורי מס עדכניים, והכתבה אינה מציינת אותם. כדי לדעת מה הרווח כשמממשים, צריך לדעת כמה שולם ומתי נרכש, ולכן כדאי לשמור תיעוד של רכישות, מכירות והמרות. זו עצה כללית ולא ציטוט מהוראת הביצוע.

דיווח

רשות המסים מציינת בעמוד של הודעה על מכירת נכס לפי סעיף 91 לפקודה (טופס 1399) שיש לדווח גם על מכירת מטבעות וירטואליים, וגם במקרים של הפסד.

כל מקרה שונה, ולכן כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני מימוש. הכתבה אינה ייעוץ מס.

מה זה אומר בפועל

כל פעולה שבה נפרדים מהמטבע - מכירה, המרה למטבע דיגיטלי אחר, ואפילו קניית מוצר בקריפטו - נחשבת לאירוע מס. הרווח הוא ההפרש בין מחיר המכירה לבין מחיר הקנייה המקורי, כשהכול מחושב בשקלים לפי השער באותו יום.

דוגמה להמחשה

מי שקנה ביטקוין ב-10,000 שקל ומכר אותו שנה אחר כך ב-16,000 שקל, הרוויח 6,000 שקל. אם הוא משקיע פרטי, הוא ישלם בדרך כלל מס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי - כ-1,500 שקל בדוגמה הזו. אם הפעילות נחשבת עסקית, למשל מסחר תדיר כפרנסה, שיעור המס יכול להיות גבוה יותר לפי מדרגות המס האישיות.

טיפ שימושי

שמרו תיעוד של כל עסקה: תאריך, סכום במטבע והשווי בשקלים באותו רגע. בלי תיעוד קשה לחשב את הרווח האמיתי ולדווח נכון בדוח השנתי.

מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>