הדקה ה-90 לכסף משנת 2020
מי שהיה שכיר בשנת 2020 ולא הגיש בקשה להחזר מס בגין אותה שנה, ניצב בפני דדליין קשיח: על פי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, בקשה להחזר מס ששולם ביתר ניתנת להגשה רק עד שש שנים אחרי שנת המס. באתר הממשלה נכתב במפורש: בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה בגין השנים 2020 עד 2025, ואת הבקשה בגין שנת 2020 ניתן להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026. מי שיפספס את המועד, יאבד את הזכות לדרוש את הכסף חזרה לתמיד. זה לא מועד יעד או המלצה — אלא תקופת התיישנות שמעוגנת בחוק.
מדובר בסכומים משמעותיים. לפי נתונים שפורסמו לאחרונה ב"גלובס", רשות המסים מעריכה שכ-500 מיליון שקל בשנה נותרים לא נדרשים בגין שנת מס סגורה — אומדן שלדברי הרשות עצמה כולל הערכת יתר אפשרית. על פי נתוני חברת תלפיות שפורסמו שם, ההחזר הממוצע לתושב שמגיש בקשה נע סביב 9,000 עד 9,500 שקל, וטווח ההחזרים רחב — מכמה מאות שקלים ועד עשרות אלפי שקלים במקרים מורכבים. שיא נרשם בשנת 2021, אז הושבו לציבור כ-1.8 מיליארד שקל נטו. בשנת 2025 הושבו עד כה כ-752 מיליון שקל בגין שנים פתוחות.
ועוד פרט שמעלה את הדחיפות: לקראת סוף השנה נרשם בדרך כלל עומס הגשות, כך שמי שממתין לשבועות האחרונים של דצמבר עלול לפגוש תורים ארוכים יותר — במערכות, אצל בעלי המקצוע ובמשרדי הרשות. מי שמתחיל עכשיו משאיר לעצמו מרווח לאיסוף מסמכים ולבדיקה רגועה.
מי כדאי שיבדוק זכאות
ההחזרים אינם מגיעים לכולם באופן אוטומטי, אבל יש פרופילים שכיחים שבהם שכירים משלמים מס ביתר מבלי לדעת. בין המקרים הנפוצים: מי שהחליף מעסיק באמצע שנה ולא עשה תיאום מס מלא; מי שעבד במשרות חלקיות אצל יותר ממעסיק אחד; מי שיצא לחל"ת או לחופשת לידה במהלך השנה; ומי שהתגורר ביישוב מזכה ולא תבע את הזיכוי המגיע לו. גם סיום תואר אקדמי, שחרור מצה"ל או שירות לאומי יכולים לזכות בנקודות זיכוי נוספות.
המנגנון שמייצר את העודף פשוט: המס ננכה במקור מדי חודש לפי הכנסה משוערת שנתית. כשהשנתיים לא תואמות — למשל כשעבדתם חלק מהשנה, או שמעסיק חדש החישב את המס כאילו לא עבדתם קודם — נוצר פער לטובתכם, אבל אף אחד לא מתקן אותו מעצמו. נקודות זיכוי, ניכויים וזיכויים מתקנים לכן את התמונה רק כשמגישים בקשה.
מעבר לזאת, יש הפרשות שיכולות להשפיע על חישוב המס: הפקדות עצמאיות לקופת גמל, ביטוח חיים למשכנתא, ותרומות לעמותות מוכרות בסעיף 46 — המזכות בזיכוי של 35% מסכום התרומה, בתנאי שנשמרו קבלות ושהתרומה עומדת בתנאי החוק. מי שקיבל תגמולי מילואים, דמי אבטלה או דמי לידה מביטוח לאומי, או שפרש ממקום עבודה וקיבל פיצויים, עלול למצוא שחישוב המס שלו באותה שנה לא היה מדויק.
למי מתאים טופס 135 — ולמי לא
טופס 135, הדוח המקוצר, מיועד לשכירים וליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח מס שנתי — כלומר מי שאינם בעלי עסק או חברה. עצמאים ומי שמחויבים בדוח מלא אינם מגישים באמצעותו, והם מסדירים את חשבונותיהם במסלול הרגיל של הדוח השנתי. גם שכירים עם הכנסות מורכבות מאוד, למשל מהשכרת מספר נכסים או פעילות חו"ל ניכרת, עשויים להידרש לדוח מלא. אם אתם לא בטוחים — בדיקה קצרה אצל רואה חשבון או יועץ מס תחסוך הנחות שגויות.
איך מגישים בפועל
החל משנת מס 2019 אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון מלא, כולל צירוף מסמכים, בלי להגיע פיזית למשרד. התהליך מתחיל בהזדהות מול מערכות מס הכנסה, ממשיך בפתיחת תיק להחזר מס במערכת (פעולה זו אינה פותחת תיק פעיל במס הכנסה, אלא רק מאפשרת הגשת הבקשה), ואז בשידור מקוון של נתוני הדוח יחד עם המסמכים.
בין המסמכים שצריך לצרף: טפסי 106 מכל מקומות העבודה — של שני בני הזוג אם מגישים יחד — ואישורים על תקבולים מביטוח לאומי כמו דמי אבטלה, תגמולי מילואים או דמי לידה. למי שתרם לעמותות יש לצרף קבלות מוכרות, ולמי שהפקיד באופן עצמאי לקופת גמל — אישורים על ההפקדות. מי שפרש יצרף עותק מטופס 161. חלופה להגשה המקוונת היא מילוי ידני של הטופס והגשה דרך מערכת הפניות לציבור או פיזית במשרד, עם עותק נוסף לקבלת חותמת אישור הגשה. לאחר ההגשה הבקשה עוברת בדיקה, וההחזר — אם אושר — מועבר לחשבון הבנק שצוין, בדרך כלל תוך מספר שבועות עד מספר חודשים, בהתאם לעומס ולמורכבות התיק.
טיפ שמוזכר גם באתר הממשלה: לפני הגשה אפשר להשתמש בהדמיית המס — הסימולטור באתר רשות המסים — כדי לקבל אינדיקציה אם מגיע החזר, ואין צורך להזדהות כדי לעשות זאת. כך אפשר לבדוק את העניין בלי לפתוח הליך, ובלי להתחייב לשום דבר.
מה עם החשש מחוב
חשש נפוץ הוא שבדיקה תחשוף דווקא חוב ולא החזר. הנתונים שפורסמו מעידים אחרת: על פי הדו"ח של תלפיות, כ-87% עד 91% מהבקשות שהוגשו בשנים האחרונות הסתיימו בהחזר לפונה, ורק ב-2.7% עד 3.7% מהמקרים התגלה חוב. יחד עם זאת, חשוב לדעת שאם בוצעה בדיקה מקדמת עם בעל מקצוע והתברר שצפוי חוב, מי שממשיך בהגשה למרות זאת עלול לשלם גם קנסות וריבית על החוב — ולכן בדיקה מוקדמת, בין אם בסימולטור ובין אם עם רואה חשבון, היא הצעד הראשון הנכון.
מי שכן זכאי להחזר יקבל את הכסף בתוספת ריבית והפרשי הצמדה: על פי סעיף 159א לפקודת מס הכנסה, המדינה משלמת על מס ששולם ביתר ריבית בשיעור 4% לשנה בתוספת הצמדה למדד, מהמועד הקבוע בחוק ועד להחזר בפועל. כלומר, הכסף משנת 2020 לא רק יוחזר — הוא גם צבר רווחים בינתיים.
אולי יעניין את המעטפות הירוקות
בעבר פעלה רשות המסים ביוזמה ושלחה לציבור "מעטפות ירוקות" — מכתבים לתושבים שלדעת הרשות עשויה להיות להם זכאות להחזר. בין 2016 ל-2022 נשלחו כ-1.1 מיליון מכתבים כאלה, בעקבותיהם הוגשו 192,406 דוחות והושבו לציבור כ-903.6 מיליון שקל. אחרי השביעי באוקטובר 2023 המיזם הושעה, כשמשאבי הרשות הופנו לתגמולי נפגעי המלחמה — כך שהיום, מי שמחכה לזימון מהרשות מחכה לשווא.
והשנים הבאות בתור
שנת 2020 היא הדחופה ביותר, אבל מי שממילא אוסף מסמכים כדאי שיבדוק את כל חמש השנים האחרונות. לפי לוח הזמנים שמפורסם באתר הממשלה, בקשה בגין שנת 2021 ניתנת להגשה עד 31 בדצמבר 2027, בגין 2022 עד סוף 2028, וכך הלאה — כל שנה נסגרת שש שנים אחריה, בלי אפשרות להארכה ובלי ותרונות לקשים — המועד מעוגן בחוק, והרשות אינה רשאית להתגמש מעבר לו. שנים מוקדמות יותר, כמו 2019, כבר התיישנו ואי אפשר לדרוש אותן גם אם שולם בהן מס ביתר. הבחירה הכלכלית פשוטה: אותו מאמץ של איסוף טפסים מכסה את כל התקופה הפתוחה, כך שמי שמגיש — מגיש לכל השנים יחד.
נתון נוסף ששווה לזכור: הנתונים שפורסמו בשנים האחרונות מראים שחלק גדול מהציבור כלל לא מגיש בקשות — לא בגלל שאין זכאות, אלא בגלל תפיסה שהתהליך מסובך או שהסכומים קטנים. ההחזר הממוצע שמדווח — אלפי שקלים בודדים — מפריך את ההנחה השנייה, וההגשה המקוונת מקלה משמעותית על הראשונה.
לבד לגשת או דרך בעל מקצוע
אפשר בהחלט להגיש לבד: ההגשה המקוונת חינמית, הסימולטור אנונימי, והטופס מלווה בדברי הסבר. לעומת זאת, רואי חשבון ויועצי מס מציעים שירות תשלום — לרוב עמלה מההחזר שיתקבל, לעיתים בתוספת דמי טיפול. מי שבוחר בדרך הזו כדאי שיודע שהחברות הגדולות בתחום פועלות בדרך כלל בעמלה של עשרות אחוזים מההחזר, ולפני החתימה כדאי להשוות ולברר מה כולל השירות — למשל האם הוא מכסה גם עררים במקרה של דחייה. החוק אינו מחייב תיווך, והרשות עצמה מזכירה שהסימולטור וההגשה נגישים לכולם.
שורה תחתונה
הדדליין לשנת 2020 הוא 31 בדצמבר 2026 — פחות מחודשיים מהיום. מי שנכנס לאחד הפרופילים המוכרים — החלפת עבודה, חל"ת, לידה, מילואים, תרומות, הפקדות עצמאיות או מגורים ביישוב מזכה — כדאי לו לבדוק, ורצוי לעשות זאת קודם בסימולטור החינמי והאנונימי של רשות המסים. הסיכון הסטטיסטי לחוב נמוך, אבל הכסף שכבר שולם לא חוזר מעצמו. שש שנים אחרי שנת 2020, השעון פועל נגד השוכחים — ועבור מי שזכאי, כל חודש שעובר הוא דחייה מיותרת של כסף שהיה יכול כבר לשבת בחשבון הבנק ולשרת את המשפחה במקום את קופת המדינה. אין לראות בכתבה ייעוץ מס, וכל מקרה נבחן לגופו מול הנתונים האישיים של הפונה.
אולי יעניין אותך גם
מס חברות מזערי: התקנות תקועות, החוק בתוקףכ-7 דקות קריאה · איציק שוורץהכסף הגיע לבנק? התיעוד צריך להתחיל הרבה קודםכ-7 דקות קריאה · נפתלי כהןקיבלתם טופס מהמעסיק? זה עדיין לא סוף הטיפול בפיצוייםכ-7 דקות קריאה · איציק שוורץמס רווחי הון 2026: המדריךכ-7 דקות קריאה · איציק שוורץאוהבים את התוכן? רוצים להתעדכן כשעולה תוכן חדש?
מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>
→ חזרה לעמוד הבית
