בציבור שלנו הנתינה היא אורח חיים: מעשרות, קופות צדקה, גמחים, תרומות למוסדות. אבל רבים לא יודעים שהמדינה שותפה בכל תרומה כזאת - ומחזירה 35% ממנה דרך זיכוי מס. תרומה של 1,000 שקלים למוסד מוכר עולה לתורם, בחשבון הסופי, 650 שקלים בלבד. הבעיה היא שמי שלא מממש את הזיכוי - פשוט משאיר את הכסף ברשות המסים.
עם סוף שנת 2026 באופק, זה הזמן לעשות סדר: מה מגיע לכם, איך מממשים, ומה השתנה השנה. כי השנה יש גם חידוש אמיתי שמקל על שכירים במיוחד.
הבסיס: כמה מגיע ולמי
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי ממס בשיעור 35% מסכום התרומה ליחידים, ו-23% לחברות. התנאים הבסיסיים הם שלושה: המוסד שתרמתם לו מחזיק באישור תקף לפי סעיף 46 במועד התרומה - שימו לב, לא כל עמותה רשומה מחזיקה באישור כזה; סך התרומות שלכם בשנת 2026 עולה על 207 שקלים - ואפשר לצבור כמה תרומות קטנות, גם למוסדות שונים; ויש תיעוד - קבלה מקורית, העתק נאמן למקור, או קבלה ממוחשבת מסומנת כ"מסמך ממוחשב".
נקודה שחשוב להבין: זיכוי שונה מניכוי. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת ושווה לכם את שיעור המס השולי שלכם. זיכוי מקטין את המס עצמו בשיעור קבוע של 35% - בין אם אתם במדרגת 14% ובין אם במדרגת 47%. במילים פשוטות: על כל 100 שקלים שתרמתם למוסד מוכר, המס שלכם יורד ב-35 שקלים.
התקרות שכדאי להכיר
טעויות נפוצות שעולות כסף
הטעות הנפוצה ביותר היא פשוט לא לדרוש. הערכות מדברות על מאות מיליוני שקלים בשנה של זיכויים שלא ממומשים, חלקם הגדול של משפחות שתרמו - ומעולם לא הגישו בקשה. טעות שנייה היא לזרוק קבלות: בלי תיעוד אין זיכוי, וקבלה דיגיטלית שמוצגת בתור צילום מסך בלי סימון "מסמך ממוחשב" עלולה להידחות. טעות שלישית היא לתרום בסוף דצמבר בלי לבדוק את התקרה - ולגלות שהזיכוי נדחה לשנים הבאות בגלל חריגה שלא תוכננה.
הזיכוי ניתן על תרומות עד תקרה של 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה, או עד 10,354,816 שקלים - הנמוך מביניהם. לרוב האנשים התקרה הרלוונטית היא 30% מההכנסה. תרומה שעברה את התקרה לא הולכת לאיבוד: היא עוברת לשלוש שנות המס הבאות ומצטרפת לתרומות של אותן שנים, בכפוף לתקרה של כל שנה.
יש מלכודת נוספת שפחות מדברים עליה: הזיכוי מקטין את המס עד אפס - ולא מעבר לכך. מי שתרם סכום גדול ביחס להכנסתו, או שיש לו הרבה נקודות זיכוי, עלול לגלות שחלק מהזיכוי לא ממומש כי אין לו מס להקטין. לכן, מי שמתכנן תרומה גדולה יחסית להכנסתו - כדאי שיבדוק אם לפרוס אותה על פני שנתיים.
דוגמה שעובדת על כולנו
ניקח משפחה שכירה עם הכנסה שנתית חייבת של 300 אלף שקלים, שתרמה ב-2026 סך של 12,000 שקלים לשלושה מוסדות מוכרים. התקרה שלה: 30% מ-300 אלף, כלומר 90 אלף שקלים - כך שכל התרומה מוכרת. הזיכוי: 12,000 כפול 35% - 4,200 שקלים. המס השנתי של המשפחה גבוה בהרבה מהסכום הזה, ולכן הזיכוי מנוצל במלואו. העלות האמיתית של התרומות: 7,800 שקלים במקום 12,000.
ודוגמה מהקצה השני: שכיר עם הכנסה חייבת של 120 אלף שקלים שתרם 40 אלף שקלים. התקרה: 36 אלף שקלים, והזיכוי המחושב 12,600 שקלים. אבל המס השנתי שלו, אחרי מדרגות ונקודות זיכוי, הוא רק כ-6,900 שקלים - ולכן הזיכוי בפועל מוגבל לסכום הזה. יתרת התרומה עוברת לשנים הבאות, אבל חלק מההטבה עלול להתבזבז. תכנון מוקדם היה משנה כאן אלפי שקלים.
החידוש של 2026: הזיכוי מגיע ישר לתלוש
טעות רביעית, עדינה יותר: זוג נשוי שבו שני בני הזוג עובדים. כדאי לבדוק על שם מי כדאי לרשום תרומות משותפות - לעיתים בן הזוג עם ההכנסה הגבוהה יותר ינצל את הזיכוי במלואו, בעוד בן הזוג השני ייתקע על תקרת המס ששילם. תכנון קטן משנה את התוצאה.
ומה עם מעשר כספים?
החל מינואר 2026, מוסדות בעלי אישור לפי סעיף 46 מדווחים על התרומות במערכת מקוונת של רשות המסים. המשמעות לשכירים היא שהזיכוי יכול להתקבל כבר במהלך השנה, בלי לחכות לבקשת החזר: אם תוכנת השכר של המעסיק מחוברת למערכת, ונתתם הסכמה לשיתוף המידע באזור האישי באתר רשות המסים - תחת "מיצוי זכויות" ואז "תרומות" - הזיכוי מופיע אוטומטית בתלוש. מי שיש לו כמה מעסיקים בוחר את המעסיק העיקרי.
אפשרות נוספת לשכירים היא תיאום מס מקוון: מסמנים הכנסה ממשכורת ומזינים את פרטי התרומות, והזיכוי מגולגל לתלושים הבאים. ואם לא עשיתם דבר במהלך השנה - אפשר תמיד לבקש החזר מס בדיעבד, עד שש שנים אחורה.
שאלה שעולה הרבה בציבור שלנו: האם מעשרות מזכים בזיכוי? התשובה תלויה במקום שאליו הכסף הולך. מעשר שניתן למוסד מוכר לפי סעיף 46 עם קבלה - מזכה בדיוק כמו כל תרומה אחרת. מעשר שניתן באופן פרטי למשפחה נזקקת, כמה שמדובר במצווה גדולה - אינו מזכה במס. הרבה משפחות מוצאות את האיזון: חלק מהנתינה דרך מוסדות מוכרים (עם הזיכוי), וחלק נתינה פרטית ישירה.
גם קופות צדקה מקומיות וגמחים רבים פועלים כעמותות רשומות עם אישור סעיף 46 - אבל לא כולן. בדיקה של שתי דקות באתר רשות העמותות תגלה לכם אם הקופה השכונתית שלכם מוכרת, ותאפשר לכם לתכנן את הנתינה השנתית בהתאם.
המועדים שחשוב לא לפספס
31 בדצמבר הוא קו הזמן הראשון: תרומה שתבוצע עד סוף השנה נזקפת לזכותכם ב-2026. השני הוא מועד הגשת הדוחות ובקשות ההחזר - שכירים יכולים להגיש בקשת החזר עד שש שנים אחורה, כך שגם מי שלא מימש זיכויים על 2020 עד 2025 עוד יכול לבדוק זכאות. והשלישי: תחילת 2027, אז מתחילה שנה חדשה של דיווח מקוון - והזדמנות להסדיר את הזיכוי בתלוש כבר מינואר.
עצמאים: המימוש בדוח השנתי
עצמאים ובעלי עסקים מממשים את הזיכוי בדוח השנתי למס הכנסה. גם כאן חלים אותם כללים: מוסד מוכר, תקרה של 30% מההכנסה החייבת, והעברת יתרה לשלוש השנים הבאות. לעסק שתורם סכומים משמעותיים כדאי לתאם את התזמון עם רואה החשבון - בחירת שנת התרומה יכולה להיות שווה כסף אמיתי כשההכנסה משתנה בין שנים.
איך בודקים שהמוסד שלכם מוכר
הבדיקה פשוטה וחינם: באתר רשות העמותות אפשר לחפש כל מוסד ולראות אם יש לו אישור תקף לפי סעיף 46. שווה לבדוק לפני התרומה ולא אחריה - כי תרומה למוסד בלי אישור, כמה שטובה תהיה, פשוט לא מזכה בזיכוי. גם קבלה שלא נראית תקינה עלולה לעכב את המימוש, אז בקשו תמיד קבלה מסודרת עם מספר העמותה.
ועוד נקודה למעשירים: בהוראות קבע חודשיות, ודאו שכל התשלומים נרשמים על שם התורם הנכון. תרומה שנרשמה על שם בן משפחה אחר תזכה אותו - ולא אתכם.
מה לעשות לפני סוף השנה
רשימת הבדיקה שלכם לשבועות הקרובים: אספו את כל קבלות התרומות של 2026 וודאו שהסכום הכולל עובר 207 שקלים. בדקו שכל המוסדות מוכרים לפי סעיף 46. שכירים - הירשמו לאזור האישי ברשות המסים והסכימו לשיתוף מידע על תרומות, או הגישו תיאום מס מקוון. עצמאים - העבירו את הקבלות לרואה החשבון עם הדוח השנתי. ומי שמתכנן תרומת סוף שנה גדולה - בדקו אם עדיף דצמבר או ינואר, לפי ההכנסה של השנה.
סיכום פרקטי: הנתינה נשארת שלכם, ההחזר הוא בונוס - אבל בונוס של 35 אגורות על כל שקל הוא לא דבר שמשאירים על השולחן. בדקו, אספו קבלות, הגישו - ותנו לכסף לחזור הביתה. ובשבת השולחן, כשמדברים על התקציב השנתי, זו יכולה להיות בשורה קטנה ונחמדה: המדינה שילמה את חלקה בצדקה שלכם - כי דרשתם את זה כמו שצריך.
מילה אחרונה לבעלי מוסדות וגמחים שקוראים את הכתבה: הדיווח המקוון החדש הוא גם הזדמנות שלכם. מוסד שמדווח נכון ומהר על תרומות מקל על התורמים שלו לממש את הזיכוי - ותורם שמקבל בחזרה 35%, תורם בפעם הבאה בנדיבות גדולה יותר. שווה לוודא שהמערכת שלכם מחוברת ושהקבלות שלכם תקינות.
ולבסוף - הערכת גודל: ההחזר הממוצע בישראל נע סביב 9,000 עד 9,500 שקלים, וסעיף התרומות הוא חלק משמעותי מזה במשפחות נותנות. זה לא "כסף חינם" - זה הכסף שלכם, שהמדינה מחזירה על נתינה שכבר עשיתם. נשאר רק לדרוש אותו. זה טוב לתורמים, טוב למוסדות, וטוב לציבור כולו - בדיוק כמו שצריך.
אולי יעניין אותך גם
קופת גמל להשקעה 2026כ-7 דקות קריאה · שלומי סגלפנסיה לעצמאים 2026כ-7 דקות קריאה · נפתלי כהןדדליין קשיח להחזרי מס 2020כ-6 דקות קריאה · מוישי גנץכמה עולה לחמם את הבית בחורף - ואיך לחסוךכ-6 דקות קריאה · מוישי גנץאוהבים את התוכן? רוצים להתעדכן כשעולה תוכן חדש?
מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>
→ חזרה לעמוד הבית
