עוסק פטור ב-2026: התקרה עלתה ל-122,833 שקלים, ומה קורה כשחורגים ממנה

עוסק פטור הוא עצמאי שאינו גובה מע"מ מלקוחותיו, ולכן הוא פטור מדיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ. הזכות הזאת תלויה במחזור העסקאות. נכון לשנת 2026, מי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק לא עולה על 122,833 שקלים רשאי להיות עוסק פטור. בשנת 2025 התקרה עמדה על 120,000 שקלים.

מחזור, לא רווח

הקריטריון הוא המחזור, כלומר סך ההכנסות ברוטו לפני הורדת הוצאות, ולא הרווח הנקי. עסק שמרוויח מעט אבל מחזורו גבוה מהתקרה אינו יכול להיות עוסק פטור.

מקצועות שלא יכולים להיות עוסק פטור

יש עיסוקים שחייבים להירשם כעוסק מורשה גם אם המחזור נמוך מהתקרה. ברשימה, בין היתר, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס, מהנדסים, אדריכלים, מנהלי חשבונות, רופאים, רופאי שיניים, מתווכי מקרקעין, שמאים ובעלי בתי ספר לנהיגה. הפירוט המלא נמצא בתקנות מס ערך מוסף, ולכן מי שאינו בטוח צריך לבדוק לפני הרישום.

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה

עוסק פטור אינו גובה מע"מ, ובמקביל אינו יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם על רכישות והוצאות העסק. עוסק מורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, רשאי לקזז את המע"מ ששילם בגין הוצאותיו, ומחויב בדיווחים תקופתיים. שיעור המע"מ הנוכחי הוא 18%. לכן ההחלטה אינה רק עניין של נוחות, וכדאי לבחון אותה לפי סוג העסק, סוג הלקוחות וההוצאות.

מה עושים כשהמחזור עולה על התקרה

עוסק פטור שמחזור העסקאות השנתי שלו עבר את התקרה צריך לפנות למשרד מע"מ האזורי ולשנות את הסיווג שלו לעוסק מורשה. אין להמתין עד שהמצב יסתבך.

דוגמה מספרית

אינסטלטור שרוצה להרוויח 200 שקלים בשעת עבודה: כעוסק פטור הוא יכול לגבות מהלקוח 200 שקלים בלבד, כי אין מע"מ, ולתת קבלה. כעוסק מורשה עליו לגבות 236 שקלים (200 שקלים ועוד מע"מ של 18%), להוציא חשבונית מס, ולהעביר את המע"מ לרשויות המס לאחר קיזוז המע"מ ששילם על הוצאותיו. כך עוסק פטור יכול להציע ללקוח מחיר נמוך יותר.

מע"מ על רכישות

עוסק פטור אינו יכול לקזז את המע"מ ששילם על רכישות העסק ואינו זכאי להחזר שלו מרשויות המס. עוסק מורשה רשאי לקזז את המע"מ ששילם מתוך המע"מ שהוא גובה מלקוחותיו ומעביר.

דיווחים וניהול ספרים

עוסק פטור מדווח למע"מ פעם בשנה, ועוסק מורשה פעם בחודש או בחודשיים. עוסק פטור אינו מוציא ללקוחותיו חשבונית מס, ועוסק מורשה חייב להוציא חשבונית מס. שניהם חייבים להפיק קבלה מיד עם קבלת התמורה, ושניהם חייבים בתשלום ובדיווח למס הכנסה.

איך פותחים תיק

אפשר להגיש בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באופן מקוון באתר רשות המסים, גם במס ערך מוסף וגם במס הכנסה. בפתיחת התיק צריך להזין נתונים שלפיהם נקבע אם יש צורך לפתוח תיק גם בביטוח הלאומי. אם כן, הודעה עוברת אוטומטית בין המערכות.

מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני בחירת סוג העוסק. יש גורמים נוספים שעשויים להשפיע על ההחלטה.

אין להסתמך על הנאמר. המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ. מומלץ לפנות ליועץ מקצועי לפני קבלת החלטות.

מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>