בעל עסק זעיר: הרפורמה שמאפשרת לנכות 30 אחוז מהמחזור, ומה חשוב לעשות עד סוף השנה

בתחילת 2024 נכנסה לתוקף רפורמת "בעל עסק זעיר", שנועדה לפשט את הדיווח והחישוב של מס ההכנסה לעסקים קטנים מאוד. הכתבה מסכמת את עיקרי המסלול לפי מסמך של רשות המסים ולפי דף השירות המקוון לתיאום מס.

מה המסלול נותן

לפי המסמך של רשות המסים, עצמאי שמוגדר "בעל עסק זעיר", עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור ההכנסות שלו לא עולה על התקרה, זכאי לנכות מהכנסותיו הוצאות בשיעור 30 אחוזים מהמחזור, במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל. ברוב המקרים ההכרה הזאת פוטרת מהגשת דוח שנתי, מתשלום מקדמות מס הכנסה ומהגשת הצהרת הון. בעל עסק זעיר זכאי לכל הטבות המס האישיות כמו כל בעל עסק אחר, למשל נקודות זיכוי.

בסוף 2024 הותקנו תקנות שמעניקות לעסקים האלה פטור מהגשת דוח שנתי. התקרה לשנים 2024 ו-2025 הייתה 120 אלף שקלים, ומשנת 2026 היא מוצמדת למדד המחירים לצרכן.

כמה עסקים נרשמו

לפי הנתונים במסמך, העוסקים הזעירים הם כ-52 אחוזים ממספר העוסקים הרשומים במע"מ, וחלקם במחזור הכולל במשק נמוך מאחוז אחד. נכון ליוני 2025 נרשמו לרפורמה יותר מ-80 אלף בעלי עסקים.

הדרישה לסוף השנה: תיאום מס

דף השירות של רשות המסים מסביר שבעל הכנסה מעסק זעיר צריך לבצע תיאום מס עד סוף שנת המס. התיאום קובע את סכום המס לתשלום על הרווחים של השנה, ואת המס אפשר לשלם לפי בחירה במהלך השנה. את התיאום עורכים באופן מקוון, באזור האישי של רשות המסים, ללא תשלום.

מה קורה אם לא עושים: אם לא נערך תיאום מס ולא הוגש דיווח מקוצר בתום השנה, סיווג התיק כעסק זעיר מתבטל, והתיק מסווג מחדש כעוסק פטור או עוסק מורשה לשנה השוטפת ולשנתיים נוספות לפחות. אז חלה חובת הגשת דוח שנתי, הצהרת הון, מקדמות וחובות נוספים. את המס צריך לשלם לא יאוחר ממועד הגשת הדיווח המקוצר, שלפי החוק הוא 31 במרץ של השנה שאחרי.

מה לבדוק עכשיו

אם אתם רשומים כבעלי עסק זעיר, להיכנס לאזור האישי ולבדוק אם הוגש תיאום מס לשנה הזאת. לפי הדף ניתן לערוך תיאום מס לשנה הנוכחית בלבד, ולכן אחרי 31 בדצמבר החלון נסגר.

דוגמה: החשבון של הניכוי האחיד

עוסק זעיר עם מחזור שנתי של 100,000 שקלים ינכה הוצאות בשיעור קבוע של 30 אחוזים, כלומר 30,000 שקלים, בלי להציג קבלה אחת. ההכנסה החייבת מהעסק, לפני ניכויים וזיכויים אישיים נוספים, תהיה 70,000 שקלים. אם ההוצאות האמיתיות שלו היו 45,000 שקלים והיו לו קבלות מסודרות, כדאי לבדוק עם רואה החשבון אם המסלול הרגיל משתלם יותר, כי הניכוי האחיד קבוע ואינו תלוי בהוצאות בפועל. זו ההחלטה המרכזית של המסלול: פשטות ופטור מדוחות מול ניכוי שאינו משקף את ההוצאות האמיתיות.

המידע בכתבה כללי, מבוסס על דפי המידע הרשמיים שצוינו, ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. הוראות הדין גוברות, ולפני החלטה כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או מייצג מוסמך.

מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>