מנהל רשות המסים: מההון השחור אפשר לגבות עוד 8 מיליארד שקל בשנה - ומה מחכה לנישים

מנהל רשות המסים, שי אהרונוביץ', שרטט השבוע תמונת מצב תקציבית קשה לשנים הקרובות: לדבריו, המדינה תידרש למקורות הכנסה נוספים בהיקף של כ־40 מיליארד שקל בשנה הבאה, מעבר לבסיס התקציב ולמה שהצמיחה אמורה להביא. "אני לא רואה איזושהי הורדת מסים ב־2027", אמר בכנס "נדל"ן אמת" באילת, והעריך ש־2027 ו־2028 יהיו "שנים מאוד מאתגרות".

האמירות של מנהל הרשות אינן תחזית עיתונאית אלא הצצה לתכנון הרשמי של הגבייה בישראל. שלוש הדרכים שהציג להתמודדות עם הפער - הגדלת הגירעון, קיצוץ בשירותים או הגדלת הכנסות - מסתיימות אצלו באותה מסקנה: "שם אני נכנס לתמונה, להביא עוד מסים בצורה יותר חכמה". מה עומד על הפרק, ומה זה אומר לעצמאים, בעלי דירות ובעלי עסקים.

הון שחור: 7-8 מיליארד שקל בשנה על השולחן

ההערכה הבולטת שנשמעה בכנס: "ההערכה שלנו היא שמההון השחור אפשר להביא עוד 7-8 מיליארד שקל כל שנה". אהרונוביץ' קשר את המאבק בהון השחור גם למאבק בפרוטקשן ואמר שיש לעצור את הפעילות הזו. לציבור העוסקים כחוק המסר הוא כפול: מצד אחד, אכיפה מוגברת צפויה - יותר בדיקות, יותר דרישות דיווח ופחות סובלנות להכנסות לא מדווחות. מצד שני, כל שקל שנגבה מהעלמות הוא שקל שלא צריך לגבות מהנישים החוקיים.

הלקח המעשי לעצמאים ובעלי עסקים פשוט: סדר בדיווחים. קבלות, הנהלת חשבונות כפולה, דיווח מע"מ בזמן ותיעוד הכנסות מזומן הם לא רק חובה אלא הגנה. בתקופה של לחץ גבייה, מי שהניירת שלו מסודרת ישנים בשקט.

מס על קרקע פנויה במקום העלאת מע"מ

את ההכנסות הנוספות הוא מעדיף לגבות במקומות "פחות פוגעניים". הדוגמה שנתן: מס שנתי על קרקע פנויה, "סוג של מס עושר - אחוז מסוים בכל שנה" על מי שמחזיק קרקע שלא בונה עליה. הרעיון מכוון לחלופה להעלאת מע"מ, מס החברות או המס השולי, וגם לתמריץ כלכלי: מס כזה דוחף בעלי קרקעות להקדים בנייה במקום להחזיק קרקע כהשקעה, מה שעשוי להגדיל את היצע הדירות.

למי שמחזיק מגרש או קרקע זמינה, זו ידיעה ששווה לעקוב אחריה: אם הצעה כזו תתקדם לחקיקה, העלות השנתית של החזקת קרקע תשתנה, ואיתה החישוב הכלכלי כולו. בשלב זה מדובר בעמדת מנהל הרשות, לא בחוק, וכל תוכנית מס עוברת דרך האוצר והכנסת לפני שהיא נכנסת לתוקף.

דיווח על שכירות: גם בלי מס מהשקל הראשון

נושא נוסף שהעלה הוא מיסוי הכנסות משכירות. גם אם הניסיון להטיל מס מהשקל הראשון לא יצלח, אמר, "לכל הפחות, חובת דיווח חייבת להיות". כיום קיים פטור על שכירות מגורים עד תקרה חודשית, ומעליה מסלולי מס שונים. חובת דיווח רחבה יותר תיתן לרשות תמונה מלאה של שוק השכירות ותקל על אכיפה עתידית. בעלי דירות מושכרות צריכים כבר עכשיו לדעת באיזה מסלול הם נמצאים ולשמור תיעוד של ההכנסות.

הגבייה הפתיעה לטובה - אז למה עוד 40 מיליארד?

שאלה טבעית: אם הגבייה בשנתיים האחרונות הפתיעה לטובה, מדוע בכלל צריך מקורות חדשים? התשובה של אהרונוביץ' הייתה ישירה: ההוצאות גדלות מהר יותר מההכנסות. הוא ציין שתקציב הביטחון גדל למעשה פי שניים לפחות לעומת התקופה שלפני 7 באוקטובר, וש"לא משנה איזו ממשלה תהיה, תקציב הביטחון לא הולך לקטון". מול שאלה על הסיוע האמריקאי אמר ש-4 מיליארד דולר אינם סכום מבוטל, אבל אי אפשר להתעלם מהגידול הכולל בהוצאות. כלומר, גם תרחיש של צמיחה טובה וגבייה חזקה אינו מספק כיסוי מלא לצרכים - ולכן המאבק בהעלמות והחיפוש אחר מקורות "פחות פוגעניים" יימשכו.

איך מס שנתי על קרקע עשוי לעבוד - ומה השאלות הפתוחות

הרעיון שהציג אהרונוביץ' פשוט ביסודו: בעל קרקע פנויה ישלם בכל שנה אחוז מסוים משווי הקרקע, בדומה למס עושר. התכלית כפולה - הכנסה למדינה ותמריץ לבנות במקום להמתין. אבל השאלות הפתוחות רבות: איך נמדד שווי הקרקע ומי שומה אותו; האם יחולו פטורים על קרקע חקלאית או קרקע בהליכי תכנון; ומה יקרה לבעלים שאין להם נזילות לשלם מס שנתי. הניסיון ממסי עירוב כמו הארנונה מלמד שהשאלות האלה קובעות אם מס כזה עובד או נתקע בערעורים. בשלב זה מדובר בכיוון מדיניות בלבד - אין נוסח חוק, אין שיעור ואין לוח זמנים.

מה המשמעות לבעלי דירות מושכרות

כדאי להכיר את המסלולים הקיימים כבר היום: שכירות מגורים בישראל חייבת במסלולים שונים - פטור עד תקרה חודשית מעודכנת, מסלול מס מופחת של 10% או מסלול חיוב מלא - ולבחירה במסלול יש השלכות על ניכוי הוצאות ופחת. אם תוטל חובת דיווח רחבה, רשות המסים תקבל תמונה מלאה של ההכנסות בפועל ותוכל להצליב מול הדיווחים. בעלי דירות שמושכרים בשוק הפרטי יעשו טוב אם יוודאו שהם במסלול הנכון להם ושהדיווחים מסודרים - גם בלי קשר להצעות החדשות.

מהו "הון שחור" - ואיך נלחמים בו בפועל

הון שחור הוא הכנסה שלא דווחה לרשויות כחוק: עבודה במזומן בלי קבלה, הכנסות שלא נרשמו בספרים או פעילות כללית מתחת לרדאר. המלחמה בו אינה רק מעצרים ופשיטות: הרשות מפעילה הצלבות מידע בין גופים, דרישות דיווח מורחבות וניתוחי סיכונים שמכווינים ביקורת לעסקים שדפוס ההתנהלות שלהם אינו מתאים לדיווחיהם. ההערכה ש-7-8 מיליארד שקל ניתנים לגבייה בשנה אינה אומרת שכל הסכום ייגבה מחר - אבל כיוון המדיניות ברור: יותר מידע, יותר הצלבות, יותר אכיפה.

רשימת בדיקה לעצמאים ובעלי עסקים

בתקופה של אכיפה מתגברת, שש סעיפי יסוד שכדאי לסמן עליהם וי: הנפקת קבלה על כל תקבול, כולל מזומן; הפרדה מלאה בין חשבון העסק לחשבון הפרטי; דיווחי מע"מ ומקדמות בזמן; תיעוד הוצאות עם חשבוניות מקור; התאמת הבנקים לספרים אחת לחודש; ותיעוד מלא של עובדים, שכר וניכויים. מי שמנהל כך אינו צריך לחשוש מביקורת - ומרוויח גם תמונת מצב עסקית אמיתית, ששווה לא פחות.

מה זה אומר לתקציב המשפחה

תרגום המסרים לתכנון הביתי הוא פשוט: אין לבנות על הקלות מס בשנים הקרובות. מי שמתכנן רכישות גדולות או שינוי תעסוקתי צריך להניח שנטל המס הקיים יישמר בערך כפי שהוא, ושאכיפה מוגברת עלולה לגעת גם בחלקים אפורים של ההתנהלות - למשל עבודות צד לא מדווחות או הכנסות שכירות מתחת לרדאר. ההשקעה הקטנה בסדר הנהלתי - רואה חשבון לעצמאי, תיעוד לשכירות, בדיקת זכויות מס - היא ה"ביטוח" הזול ביותר בתקופה של לחץ גבייה.

שוק הדיור, צמיחה ותעסוקה

אהרונוביץ' התייחס גם לחולשת ענף הבנייה: "המצב של הקבלנים לא פשוט. בתקבולי המס משוק המגורים רואים קיטון", ואמר שהמדינה "חייבת שוק של קבלנים שבונים", שכן הצורך בדירות נמשך הן לרכישה והן לשכירות. בהתייחסו לטווח הארוך הצביע על הרחבת ההשתתפות בשוק העבודה, כולל השתלבות של גברים חרדים, כגורם שיוכל לתרום לצמיחה ולאפשר בעתיד הפחתת מסים: "הלוואי שבקדנציה שלי אני אוריד מסים. אולי לקראת הסוף זה יקרה".

והערה לסיום: אמירותיו בכנס מתייחסות גם להערכה שהוצאות המדינה, ובהן תקציב הביטחון שגדל משמעותית מאז אוקטובר 2023, ישארו כבדות בשנים הקרובות. כלומר, גם ללא שינויי מדיניות, סביר שהנטל הקיים יישמר. התכנון הנכון למשפחה ולעסק הוא להניח שהמיסוי הנוכחי נשאר, וכל הקלה תהיה הפתעה לטובה - לא ההפך.

נקודות הזיכוי: הסברה הבסיסית שרבים מפספסים

תוך כדי הדיון על נטל המס, שווה לזכור שחלק מהישראלים משלמים יותר מס ממה שחייבים פשוט כי לא מימשו זכויות בסיסיות. מערכת נקודות הזיכוי מקטינה את מס ההכנסה לכל תושב, עם תוספות לפי מצב משפחתי, ילדים, מקום מגורים בישובי פריפריה ועוד. בדיקה פשוטה בתלוש או בדוח השנתי יכולה לגלות פערים - ואפשר לקבל החזרים רטרואקטיביים עד שש שנים. בתקופה שבה המדינה מחפשת הכנסות, הצד השני של המטבע הוא לוודא שאתם לא משלמים יתר על המידה.

עצמאים צריכים לשים לב במיוחד: כשהגבייה מתהדקת, אי-התאמות בין דיווח להכנסה בפועל מתגלות מהר יותר, והקנסות והריבית על פיגורים גבוהים. ניהול ספרים מסודר לאורך השנה, ולא ספרינט לפני הדוח השנתי, הוא ההגנה הטובה ביותר.

ולסיום: מי שמרגיש שהתקציב הביתי נסחט בין מסים למחירים, דווקא עכשיו כדאי לעשות את הבדיקות הפשוטות - זכויות מס שלא מומשו, דמי ביטוח לאומי מדויקים, החזרים אפשריים. אלה שקלים שכבר שלכם.

נמשיך לעקוב אחר החלטות הממשלה והכנסת בתחום המיסוי ואחר ההנחיות המעשיות של רשות המסים, ולעדכן כאן בכל שינוי שנוגע לכיס של משקי הבית והעסקים.

המעקב נמשך.

המעקב נמשך לאורך כל השנה.

כל התפתחות תסוקר כאן בזמן אמת.

מצאתם טעות או תוכן לא ראוי? דווחו לנו >>